法盛金融投资
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英国前财政副大臣利伯姆.伯恩曾指出：中国提出的“一带一路”倡议，将是未来十年世界最重要的全球化推动力。自“一带一路”倡议提出的八年来，中国企业“走出去”步伐明显加快，通过境外承包工程和海外投资业务，促使一大批具有国际影响力的项目实施落地。在此进程中，国内银行业通过跨境担保和跨境融资等多种业务模式，支持“走出去”企业积极参与国际竞争，践行“金融支持实业”的宗旨。跨境担保中采用最多的形式就是银行保函（BANK GUARANTEE）,实务中银行保函种类多样，可谓包罗万象。本文透过十个基础场景，逐一向读者展示各类常见保函的应用背景和保障内容。文中案例来自CSDG教材。
投标保函
tender guarantee/bid bond
X国家的能源部门（Ministry of Energy）计划建设一座新型发电站。该能源部门在公开媒体上以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织参与投标，并在符合条件的投标人中择优选择中标人。
场景一：该能源部门希望采取措施确保各投标人不会过早的撤回标书，同时保证最终的中标人能够与其顺利签订发电站建设承包合同。应要求各个投标人提供哪种类型的保函？
是指投标人（申请人）作出保证，在投标人报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付约定金额的款项。该金额数通常为投标人报价总额的1%-5%不等。有一些情况下，如果标书条款中有所规定，投标保函的金额与标的金额可不对应，因而这种情况下保函金额是一个固定金额。
众多投标人中的MC公司凭借自身的实力和价格优势顺利中标，并于三个月内与能源部门签订了发电站建设承包合同。自然地，MC公司成为了新型发电站的承包方，亦称总包方。相应的，MC公司指定了SC公司作为分包商执行发电站具体的基建工作，同时MC公司与当地的涡轮机制造商TM公司签订采购合同，由TM公司生产供应发电站所需的涡轮机。TM是国际大型涡轮机生产厂家P公司在X国设立的子公司。
上述各方的结构图如下：
履约保函
performance guarantee
能源部门和MC公司之间签订的总包合同规定能源部门将向MC公司支付合同总价款的50%作为预付款，40%的款项将于发电站交付后，并达到试运行的条件时进行支付，最后的10%的款项于发电站交付六个月后再进行支付。在此期间，MC公司应对发电站出现的任何问题进行调试、维修，保证发电站的稳定运行。
场景二：能源部门希望采取措施防范MC公司不按要求履行总包合同。应要求MC公司提供哪种类型的保函？
是指应劳务方和承包人（申请人）的请求，向工程的业主方（受益人）所作出的一种履约保证承诺。倘若履约责任人日后未能按合约的规定按期、按质、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合约项下的其他业务，银行将向业主方支付一笔不超过担保金额的款项。该款项通常相当于合约总金额5%-20%。
预付款保函
advance payment guarantee
场景三：能源部门希望采取措施防范MC公司未能履行总包合同的同时不能归还能源部门的预付款。应要求MC公司提供哪种类型的保函？
又称还款担保，是指向工程业主（受益人）保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行负责返还担保函规定金额（或未还部分）的预付款。预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。
预留金保函
retention guarantee
场景四：MC公司希望提前获得总包合同最后的10%价款，而不是等6个月后再得到该款项。在此情况下，MC公司需要向能源部门出具何种担保才能让能源部门提前支付最后的10%价款？能源部门应要求MC公司提供哪种类型的保函？
又称留滞金保函，该类保函让承包商或卖方可以收到全额应付款作为其交付的部分或全额付款，而非由采购方扣留该金额的一部分至履约完毕或此后某一约定的期限届满，它是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在承包方（申请人）提前支取合同价款中尾欠部分款项而不能按期归还时，由银行负责返还担保函规定金额的预留金款项。通常为合同价款的5%-10%。
分包合同保函
subcontract guarantees
场景五：MC公司与SC公司之间签订了分包合同，SC公司作为分包商执行发电站具体的基建工作。MC公司要求SC公司提供相应的担保，保证SC公司严格按照分包合同的要求完成相应工作，否则MC公司会因为SC公司的违约造成对能源部门的间接违约。在此情况下，MC公司应要求SC公司出具何种保函？
当工程存在总包分包关系时，总承包商通常情况下要为各个分包商的工作承担连带责任。这时总承包商为了保护自身的权益不受损害，往往要求分包商通过担保人为其提供担保，以防止分包商违约。
关税保函
guarantee for the customs duties
场景六：为了顺利完成基建工作，SC公司需要从国外临时购入10台大型渣土车辆，预计使用六个月再将其出口国外，如SC公司未在六个月内将其再次出口国外，SC公司需要支付渣土车辆的进口关税。这种情况下，X国家的海关部门在正式出具进口许可证明之前应要求SC公司出具什么种类的保函?
是指担保银行应进口商（含加工贸易企业）的申请而向海关出具的、保证进口商履行缴纳关税义务的书面文件。国内的关税保函主要分为两种类型，即关税保付保函和加工贸易税款保付保函，受益人为当地海关部门。如果SC公司未在六个月内将10台渣土车辆出口国外，则海关部门将有权依据关税保函向银行索偿。
付款保函
payment guarantees
场景七：MC公司与TM公司之间签订了涡轮机采购合同，TM公司负责向MC公司供应涡轮机。采购合同付款条件为TM公司发货后，MC公司向TM公司通过T/T汇款的形式完成款项支付。TM公司为了避免MC公司不付款的风险，应要求MC公司提供哪种类型的保函？
付款保函适用于一切存在付款行为的商品贸易、技术劳务贸易、工程项目等。商品贸易中，作为买方在卖方按照合同约定发货后及时支付货款的付款保证。工程项目中，作为工程承包项下业主向承包方按期足额支付工程进度款的付款保证。在商品贸易中，付款保函与信用证作用相似，但办理手续简便。格式灵活多样，适应不同需求。信用证遵循固定的格式、惯例，而付款保函格式则因项目而异，可为客户度身定做。适用范围广。付款保函不仅可以用于商品贸易，还可以用于工程项目等，范围相对信用证来说更为广泛。
质量保函
Warranty Guarantee
场景八：按照采购合同约束涡轮机发货后MC公司就需要向TM公司全额付款，因此MC公司为了保障自身权利，需要要求TM公司向其出具保函防范如下风险：TM公司向其供应的涡轮机不符合采购合同的要求，从而进一步影响总包合同的执行，最终造成MC公司违约，能源部门向MC公司的保函出具银行申请索赔。这种情况下，MC公司应要求TM公司出具什么种类的保函?
质量保函，也称为“维修保函”，是指应供货方或承建人申请，向买方或业主保证，如货物或工程的质量不符合合同约定而卖方或承建人又不能依约更换或修理时，按买方或业主的索赔予以赔偿的书面文件。质量保函的金额通常开立为合同金额的5%）保证其提供的涡轮机符合采购合同的相关要求。因为P公司是一个大型的国际涡轮机集团公司，因此MC也有可能接受P公司出具的保函（一般情况下，P公司会在涡轮机价格上向MC公司提供一定的折扣）。
母公司担保保函
Parent company guarantee
场景九：如果TM公司不愿支付银行保函产生的相应费用，TM公司的母公司P可否作为担保人进行担保？
这种情况下TM公司向母公司P申请，由母公司向MC公司开立质量保函，其内容与银行开立的保函基本一致。这种保函我们可以统称为母公司保函（担保人的子公司或附属机构的履约或付款责任，同样，银行有时也被要求开立保函为其海外的子公司担保，以避免划拨资金作为资本金以满足当地的银行监管要求），对于TM公司和P公司最大的好处就是节约银行保函手续费，对于MC公司来讲，既得到了国际知名公司的信用背书又能获得一定的折扣优惠。
附属性担保函
suretyship guarantee
然而，需要注意的是某些国家的法律明确拒绝除银行以外的企业开立见索即付保函，这些情况下母公司P只能开立附属性担保函，又称为从属性保函、从属性担保，它是担保人对申请人债务或造成损失的赔付承诺。只有在实际不履约时才需赔付，且对担保人责任的计量就是申请人债务人的债务。
政策方面，《跨境担保外汇管理规定》（汇发〔2014〕29号）按照担保当事各方的注册地，将跨境担保分为内保外贷、外保内贷和其他形式跨境担保。
无论哪一种形式的担保，担保人往往是银行等金融机构，但也存在担保人为非金融机构的情况，如本文中提及的母公司担保。实务中担保形式往往是保函的形式，但亦存在抵押、质押等物权担保的形式。因此，跨境担保最终呈现到具体业务中的形式多种多样、纷繁复杂。
担保人、债权人、债务人等相关人员在业务办理前，应充分了解全业务流程，掌握各个环节的担保形式，清楚各个环节的担保人，并充分考虑担保纠纷的司法管辖，慎重选择合适的国际惯例，权衡风险，保障自身权益。
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